26/05/2026
𝐕𝐨𝐮𝐬 𝐞̂𝐭𝐞𝐬 𝐫𝐞́𝐬𝐢𝐝𝐞𝐧𝐭 𝐛𝐞𝐥𝐠𝐞 𝐞𝐭 𝐩𝐫𝐨𝐩𝐫𝐢𝐞́𝐭𝐚𝐢𝐫𝐞 𝐞𝐧 𝐄𝐬𝐩𝐚𝐠𝐧𝐞? 𝐕𝐨𝐢𝐜𝐢 𝐜𝐨𝐦𝐦𝐞𝐧𝐭 𝐜𝐨𝐦𝐩𝐥𝐞́𝐭𝐞𝐫 𝐯𝐨𝐭𝐫𝐞 𝐝𝐞́𝐜𝐥𝐚𝐫𝐚𝐭𝐢𝐨𝐧 𝐛𝐞𝐥𝐠𝐞 𝐚̀ 𝐥’𝐈𝐦𝐩𝐨̂𝐭 𝐝𝐞𝐬 𝐏𝐞𝐫𝐬𝐨𝐧𝐧𝐞𝐬 𝐏𝐡𝐲𝐬𝐢𝐪𝐮𝐞𝐬 (𝐈𝐏𝐏)
La Belgique et l’Espagne ont conclu une Convention Préventive de la Double Imposition qui prévoit que les revenus immobiliers sont taxables dans le pays où l’immeuble est situé. Donc, dans votre cas, en Espagne, où vous devez faire annuellement une déclaration 210 à l’IRNR (Impuesto sobre la Renta de No Residentes ; Impôt des Non Résidents)
‼️ Bien que les revenus immobiliers espagnols soient exemptés en Belgique, il faut quand même les y déclarer dans votre déclaration fiscale!
En effet, il en sera tenu compte, non pas dans le calcul de votre base d’imposition en Belgique, mais pour déterminer le taux d’imposition applicable à vos autres revenus... C’est ce qu’on appelle la « réserve de progressivité ».
🤓 Alors comment compléter votre déclaration à l’IPP en Belgique?
𝟭) 𝗦𝗶 𝘃𝗼𝘂𝘀 𝘂𝘁𝗶𝗹𝗶𝘀𝗲𝘇 𝘃𝗼𝘁𝗿𝗲 𝐛𝐢𝐞𝐧 𝐢𝐦𝐦𝐨𝐛𝐢𝐥𝐢𝐞𝐫 𝐞𝐧 𝐄𝐬𝐩𝐚𝐠𝐧𝐞 𝗽𝗼𝘂𝗿 𝘃𝗼𝘂𝘀-𝗺𝗲̂𝗺𝗲 𝗲𝘁/𝗼𝘂 𝐬𝐢 𝘃𝗼𝘂𝘀 𝗹𝐞 𝗹𝗼𝘂𝗲𝘇 𝗮̀ 𝗱𝗲𝘀 𝗽𝗲𝗿𝘀𝗼𝗻𝗻𝗲𝘀 𝗽𝗵𝘆𝘀𝗶𝗾𝘂𝗲𝘀 𝗾𝘂𝗶 𝗻𝗲 𝗹’𝗮𝗳𝗳𝗲𝗰𝘁𝗲𝗻𝘁 𝗽𝗮𝘀 𝗮̀ 𝗹’𝗲𝘅𝗲𝗿𝗰𝗶𝗰𝗲 𝗱𝗲 𝗹𝗲𝘂𝗿 𝗽𝗿𝗼𝗳𝗲𝘀𝘀𝗶𝗼𝗻:
👉 Dans votre déclaration IPP, indiquez au code 1106/2106 (cadre III, A. 2) le revenu cadastral belge non indexé de votre bien immobilier espagnol.
👉 Mentionnez ensuite les données de votre bien immobilier au point B.1 de ce même cadre III.
Pour calculer le taux d’imposition applicable à vos autres revenus, le fisc indexera le RC et le majorera de 40% : RC x 2,2446 x 1,4
🛑 A͟t͟t͟e͟n͟t͟i͟o͟n͟ ͟s͟i͟ ͟v͟o͟u͟s͟ ͟l͟o͟u͟e͟z͟ ͟m͟e͟u͟b͟l͟é͟ (par exemple au travers d’AirBnb, de Booking,…):
La partie du prix de location qui a trait à la location des meubles doit être déclarée en Belgique en tant que revenus mobiliers!
S'il n'existe pas de contrat de location enregistré prévoyant cette répartition entre la location de l’immeuble et des meubles la partie concernée par la location des meubles est estimée à 40% des loyers totaux.
De ce montant vous pouvez déduire les frais réels que vous avez supportés pour acquérir ou conserver ces revenus (amortissements, frais d'entretien et de réparation, etc.) à l'exclusion des intérêts.
Vous pouvez également fixer forfaitairement ces frais à 50 % du loyer brut du mobilier.
Le résultat de ce calcul est le revenu net imposable.
👉 Dans votre déclaration IPP, indiquez le revenu net aux codes 1156/2156 (cadre VII, B).
Ce montant sera soumis à 30% d’impôt en Belgique.
𝟮) 𝗦𝗶 𝘃𝗼𝘂𝘀 𝗹𝗼𝘂𝗲𝘇 𝗮̀ 𝘂𝗻𝗲 𝘀𝗼𝗰𝗶𝗲́𝘁𝗲́ 𝗼𝘂 𝗮̀ 𝘂𝗻𝗲 𝗽𝗲𝗿𝘀𝗼𝗻𝗻𝗲 𝗽𝗵𝘆𝘀𝗶𝗾𝘂𝗲 𝗾𝘂𝗶 𝗹’𝗮𝗳𝗳𝗲𝗰𝘁𝗲 𝗮̀ 𝗹’𝗲𝘅𝗲𝗿𝗰𝗶𝗰𝗲 𝗱𝗲 𝘀𝗮 𝗽𝗿𝗼𝗳𝗲𝘀𝘀𝗶𝗼𝗻 :
👉 Dans votre déclaration IPP, indiquez au code 1109/2109 (cadre III, A. 5 a) le revenu cadastral belge non indexé de votre bien immobilier espagnol.
👉 Indiquez ensuite les loyers et avantages locatifs au code 1110/2110 (cadre III, A. 5).
👉 Finalement, mentionnez les données de votre bien immobilier au point B 1. de ce même cadre.
Pour calculer le taux d’imposition applicable à vos autres revenus, le fisc tiendra compte des loyers et avantages locatifs, diminués d’un forfait pour charges de 40% (qui ne peut dépasser 2/3 du RC revalorisé).
3) 𝗤𝘂𝗶𝗱 𝘀𝗶 𝗷𝗲 𝗻’𝗮𝗶 𝗲́𝘁𝗲́ 𝗽𝗿𝗼𝗽𝗿𝗶𝗲́𝘁𝗮𝗶𝗿𝗲 𝗾𝘂’𝘂𝗻𝗲 𝗽𝗮𝗿𝘁𝗶𝗲 𝗱𝗲 𝗹’𝗮𝗻𝗻𝗲́𝗲 ?
Si vous avez acquis ou cédé un bien immobilier en 2025, vous devez déclarer la quotité du RC belge non indexé de votre bien immobilier espagnol relative à la période pendant laquelle vous étiez propriétaire (donc à déterminer en 365ème du RC).
En conclusion, vous aurez compris que les montants des revenus immobiliers espagnols à déclarer en Espagne et en Belgique ne sont pas identiques…
𝟒) 𝐍’𝐨𝐮𝐛𝐥𝐢𝐞𝐳 𝐩𝐚𝐬 𝐝𝐞 𝐝𝐞́𝐜𝐥𝐚𝐫𝐞𝐫 𝐯𝐨𝐭𝐫𝐞 𝐜𝐨𝐦𝐩𝐭𝐞 𝐞𝐧 𝐛𝐚𝐧𝐪𝐮𝐞 𝐞𝐬𝐩𝐚𝐠𝐧𝐨𝐥
Dans le cadre XIII au point A, au code 1075
idem, si vous avez souscrit une assurance-vie en Espagne (cadre XIII point B code 1076)
𝐄𝐭 𝐩𝐨𝐮𝐫 𝐜𝐨𝐧𝐭𝐢𝐧𝐮𝐞𝐫 𝐚̀ 𝐯𝐨𝐮𝐬 𝐢𝐧𝐟𝐨𝐫𝐦𝐞𝐫 𝐬𝐮𝐫 𝐥𝐞 𝐦𝐚𝐫𝐜𝐡𝐞́ 𝐢𝐦𝐦𝐨𝐛𝐢𝐥𝐢𝐞𝐫 𝐚̀ 𝐥𝐚 𝐂𝐨𝐬𝐭𝐚 𝐝𝐞𝐥 𝐒𝐨𝐥, 𝐬𝐮𝐫 𝐥𝐞𝐬 𝐢𝐦𝐩𝐥𝐢𝐜𝐚𝐭𝐢𝐨𝐧𝐬 𝐟𝐢𝐬𝐜𝐚𝐥𝐞𝐬 𝐛𝐞𝐥𝐠𝐞𝐬 𝐞𝐭 𝐞𝐬𝐩𝐚𝐠𝐧𝐨𝐥𝐞𝐬,… 𝐯𝐞𝐧𝐞𝐳 𝐬𝐮𝐢𝐯𝐫𝐞 𝐧𝐨𝐭𝐫𝐞 𝐩𝐚𝐠𝐞 www.facebook.com/immodemarbella 😉
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