Gwenaël Loriette Patrimoine

15/06/2026

Choisir l'impôt sur les sociétés pour son entreprise individuelle n'est plus un aller simple sans retour possible.

Depuis la réforme majeure du statut de l'entrepreneur individuel, vous avez la possibilité d'assimiler votre EI à une EURL et d'opter pour l'assujettissement à l'IS.

Une option stratégique qui permet de piloter votre niveau d'imposition en ne payant l'impôt sur le revenu personnel que sur les rémunérations et dividendes effectivement perçus, tout en laissant le reste du bénéfice dans l'entreprise à un taux d'IS réduit.

👉 Cette option n'est plus irrévocable !
Si vos projections changent ou si votre modèle économique évolue, vous disposez d'un droit de rétractation durant les 5 premiers exercices. Au-delà de ce délai, le choix devient définitif.

Le passage de l'impôt sur le revenu (IR) à l'impôt sur les sociétés (IS) emporte des conséquences comptables et fiscales majeures (tenue de comptabilité stricte, gestion des amortissements).

Faisons le point ensemble pour simuler l'impact réel de cette option sur votre trésorerie d'entreprise.

12/06/2026

Face aux difficultés de recrutement, le salaire fixe ne suffit plus : ce sont les les dispositifs d'épargne salariale qui font désormais toute la différence.

Le Plan d'Épargne Retraite d'Entreprise Collectif (PERECO) permet à vos collaborateurs de se constituer une épargne pour la retraite dans des conditions fiscales exceptionnelles.

En tant qu'employeur, vous pouvez abonder les versements de vos salariés. Cet abondement est totalement exonéré de cotisations patronales (sous certaines limites) et déductible du bénéfice imposable de votre entreprise.

👉 Pour le salarié, l'abondement reçu est exonéré d'impôt sur le revenu. C'est un excellent moyen de distribuer de la valeur à vos équipes de manière beaucoup plus efficace et moins coûteuse qu'une prime classique soumise aux charges sociales de droit commun.

👉 De plus, le forfait social est supprimé sur les sommes versées au titre de l'intéressement, de l'indemnité de participation et de l'abondement pour les entreprises de moins de 50 salariés. Un véritable outil gagnant-gagnant.

Mettons en place une stratégie d'épargne salariale sur mesure pour booster votre attractivité d'employeur.

08/06/2026

🏡 Une donation immobilière n’est pas toujours synonyme de liberté totale pour le bénéficiaire.

Droit de retour, clauses d’inaliénabilité ou encore réserve héréditaire : ces mécanismes, souvent méconnus, peuvent transformer un cadeau en parcours du combattant. Vendre le bien devient parfois impossible, ou du moins bien plus complexe qu’on ne l’imagine.

Un éclairage sur les subtilités juridiques qui peuvent tout changer.

Recevoir un bien immobilier par donation ne signifie pas en disposer sans contrainte. Clauses d'inaliénabilité, droit de retour, réserve héréditaire : plusieurs mécanismes juridiques peuvent entraver, retarder ou même annuler la vente. Décryptage des pièges à éviter.

05/06/2026

💡 Et si l’assurance-vie pouvait devenir une source de revenus réguliers, sans pour autant renoncer à son capital ni fermer son contrat ?

À une époque où la préparation de la retraite exige plus de flexibilité que jamais, les rachats programmés émergent comme une solution hybride, entre la liquidation totale et la rente classique. Une option qui permet de puiser dans son épargne à son rythme, tout en conservant une partie de ses actifs intacts.

Mais cette souplesse a un prix : entre fiscalité, impacts sur la performance et contraintes techniques, le dispositif mérite d’être décrypté avec précision. Une approche qui pourrait bien redéfinir la manière d’envisager son épargne sur le long terme.

Comment transformer son assurance-vie en complément de revenus sans clôturer son contrat ni liquider son capital d’un seul coup ? Les rachats programmés apportent une réponse concrète à cette question patrimoniale devenue centrale à l’heure de la retraite. À mi-chemin entre la sortie en ...

01/06/2026

Faire un don à une association reste un levier intéressant… y compris sur le plan fiscal.

Mais en 2026, les règles évoluent.

La principale nouveauté concerne le dispositif dit « Coluche » : le plafond permettant de bénéficier d’une réduction d’impôt de 75 % passe de 1 000 € à 2 000 € de dons pour les organismes aidant les personnes en difficulté ou les victimes de violences.
Au-delà de ce plafond, la réduction reste applicable, mais à hauteur de 66 %.

D’autres ajustements sont à noter :
▪ la fin du taux majoré à 75 % pour les dons en faveur du patrimoine religieux à compter de 2026 (retour à 66 %)
▪ la mise en place de dispositifs ciblés, notamment pour certains projets spécifiques comme la restauration du château de Chambord
▪ le maintien du plafond global de 20 % du revenu imposable pour bénéficier des réductions

👉 Ces évolutions traduisent une volonté d’orienter davantage les avantages fiscaux vers certaines causes prioritaires.
Mais elles impliquent aussi une vigilance accrue : date du don, nature de l’organisme bénéficiaire, plafonds applicables… autant de paramètres qui peuvent modifier significativement l’avantage fiscal attendu.

01/06/2026

Le cadre des loyers impayés évolue, avec des mesures qui viennent renforcer la position des propriétaires à compter de 2027.

Un décret récent modifie en profondeur la manière dont un impayé est juridiquement caractérisé.
Jusqu’à présent, il fallait que la dette atteigne deux mois de loyer (après déduction des APL) pour être reconnue comme telle.

👉 Demain, le seuil sera atteint :
– dès 450 € de dette,
– ou après 3 mois de défaut de paiement, quel que soit le montant.

📌 Conséquence directe : les procédures pourront être engagées plus tôt, avec une meilleure réactivité face aux situations dégradées.

Autre évolution majeure : le maintien des aides personnelles au logement (APL), y compris en cas de résiliation du bail.

Concrètement, l’aide pourra être versée directement au propriétaire, elle contribuera à réduire la dette locative, sauf situations spécifiques (mauvaise foi avérée, troubles, décision judiciaire…).

💡 Cette évolution marque un changement d’approche plutôt qu’une suspension automatique des aides, le dispositif vise désormais à limiter l’aggravation de la dette et à sécuriser les flux financiers.

👉 Pour autant, la gestion des impayés reste un sujet sensible, à la croisée du droit locatif, des procédures civiles et des enjeux sociaux.

Un accompagnement adapté permet de sécuriser la relation locative.

29/05/2026

📜 S’engager pour une cause qui nous dépasse est une démarche à la fois personnelle et structurante, mais elle soulève des questions juridiques souvent méconnues.

La transmission d’un patrimoine à une association, qu’il s’agisse d’un legs, d’une donation ou d’une assurance-vie, ne relève pas seulement de la bonne volonté. Elle exige une anticipation rigoureuse pour concilier intention philanthropique et cadre légal, tout en préservant les droits des proches.

Une réflexion qui mérite d’être menée avec clarté, pour que la générosité ne se heurte pas aux imprévus.

Transmettre une partie de son patrimoine à une cause qui nous tient à cœur est un acte profondément généreux. Cependant, léguer ses biens à une association ne s'improvise pas et obéit à des règles juridiques précises.

25/05/2026

"🇫🇷💼 Préoccupation des Français quant à leur niveau de vie à la retraite. Comment se préparer à cette baisse de revenus ? Des solutions pour anticiper et mieux gérer vos finances en vue de la retraite. 📈💰"

Un Français sur deux s’inquiète de son niveau de vie à la retraite. Alors, comment anticiper cette baisse de revenus ?

22/05/2026

Encore méconnu, le PER obligatoire est un outil performant pour préparer sa retraite. Mis en place par l’employeur pour certaines catégories de salariés, il repose sur des cotisations obligatoires souvent co-financées par l’entreprise.

🚀 Les avantages clés
- Levier fiscal : Les versements volontaires du salarié sont déductibles de son revenu imposable (dans la limite des plafonds), optimisant l'effort d'épargne.
- Performance : Accès à une gestion financière diversifiée (fonds en euros et unités de compte).
- Protection : Le cadre assurantiel sécurise la transmission en cas de décès grâce à la clause bénéficiaire.

⚖️ Les spécificités à anticiper
- Sortie en rente : À l'inverse du PER individuel, la sortie s’effectue ici principalement sous forme de rente viagère. Le capital est donc peu disponible au dénouement, sauf cas exceptionnels.
- Mobilité : En cas de changement d’entreprise, vous pouvez conserver le plan, l’alimenter volontairement ou le transférer vers un autre PER pour centraliser vos avoirs.

👉 Le PER obligatoire s'intègre parfaitement dans une stratégie globale mêlant retraite, fiscalité et transmission.

18/05/2026

🏢 Depuis le 1er janvier 2026, une nouvelle étape de la loi Climat et Résilience est entrée en vigueur : toutes les copropriétés de moins de 50 lots doivent désormais réaliser un DPE collectif.

Voici l’essentiel à retenir pour votre gestion immobilière en ce début d’année :

📍 Après les grands ensembles, ce sont maintenant les petites résidences qui sont concernées. Ce diagnostic offre une vision globale de la performance énergétique de l’immeuble et devient un outil clé pour piloter la valorisation de votre patrimoine.

📍 Pour rappel, les logements classés G sont déjà exclus du marché locatif pour les nouveaux baux. Le DPE collectif permet d’identifier les travaux à mener à l’échelle du bâtiment afin d’améliorer la note de votre lot et sécuriser vos revenus futurs.

📍 La réforme du calcul pour les petites surfaces et les chauffages électriques est désormais bien en place. Avec l’ajustement des coefficients, certains biens peuvent sortir mécaniquement du statut de passoire thermique. Il est opportun de vérifier si vous êtes concerné.

📍 Au-delà de l’obligation, ce diagnostic constitue un levier de performance : un bien bien classé conserve mieux sa valeur et limite le risque de vacance locative.

Nous vous accompagnons pour mesurer l’impact de ces évolutions et définir la stratégie adaptée : rénover, conserver ou arbitrer.