18/09/2025
Einzelunternehmen ở Đức: Những khoản phải nộp mà ai cũng phải chuẩn bị tiền trước
Các anh chị khi kinh doanh ở Đức chắc hẳn đã quen với việc nhận thư Bescheid từ Finanzamt hay Krankenkasse. Thư nào cũng báo phải nộp tiền, khiến nhiều người có cảm giác lúc nào cũng chỉ “làm để trả thuế”
Thực tế, hầu hết bà con mình khi mới bắt đầu kinh doanh thường chọn mô hình Personengesellschaft – trong đó phổ biến nhất là Einzelunternehmen (doanh nghiệp cá thể) và GbR (công ty hợp danh đơn giản). Đây là lựa chọn hợp lý vì thủ tục thành lập nhanh, chi phí thấp, nhưng đồng thời cũng mang theo nhiều nghĩa vụ thuế.
Đặc biệt, khi doanh nghiệp có thuê nhân viên, thì ngoài các loại thuế cơ bản, chủ còn phải gánh thêm hàng loạt chi phí và trách nhiệm về thuế lương, bảo hiểm xã hội, và phụ phí bắt buộc. Vậy cụ thể những khoản này gồm những gì? Cùng nhau tìm hiểu nhé:
1. Thuế cơ bản cho Einzelunternehmen
Ngay cả khi không có nhân viên, chủ doanh nghiệp cần phải đóng các loại thuế cơ bản :
-Einkommensteuer (Thuế thu nhập cá nhân ):
lợi nhuận của tiệm /quán cộng vào thu nhập cá nhân.
Lợi nhuận càng cao, tỷ lệ thuế Steuersatz càng tăng và sẽ phải đóng thuế càng nhiều .
- Gewerbesteuer (Thuế doanh nghiệp ):
Freibetrag 24.500 €; tức là nếu lợi nhuận dưới mức này, bạn không phải đóng Gewerbesteuer.
Còn Freiberufler được miễn đóng GewSt.
-Umsatzsteuer (thuế giá trị gia tăng ) :19% thông thường, 7% cho một số ngành. Thuế này phải khai hàng tháng hoặc hàng quý, tùy mức doanh thu, và nộp cho Finanzamt.
Bạn có thể áp dụng Kleinunternehmerregelung, không phải tính VAT, nhưng không được khấu trừ VAT đầu vào.
-Solidaritätszuschlag & Kirchensteuer – Phụ phí tùy cá nhân :
Soli : phụ phí để hỗ trợ các bang Đông Đức, thường là 5,5% của Einkommensteuer.
Kirchensteuer: thuế nhà thờ, áp dụng nếu bạn là thành viên giáo hội như thiên chúa Giáo…, thường khoảng 8–9% của Einkommensteuer.
2. Khi có nhân viên: chi phí & nghĩa vụ tăng vọt
Khi thuê nhân viên, doanh nghiệp trở thành Arbeitgeber và phải gánh thêm:
- Lohnsteuer & phụ phí: Khấu trừ trực tiếp từ lương nhân viên, nộp cho Finanzamt
Bao gồm Solidaritätszuschlag và Kirchensteuer (nếu nhân viên theo đạo)
Tiền này là của nhân viên, nhưng doanh nghiệp chỉ làm “trung gian”
- Sozialabgaben (Đóng góp an sinh xã hội)
Đây mới là phần nặng nhất, đau ví nhất của người làm chủ : mỗi tháng, chủ doanh nghiệp đóng một nửa, còn lại trừ từ lương nhân viên:
Bảo hiểm y tế ~14,6% + phụ phí
Bảo hiểm chăm sóc ~3,4%
Bảo hiểm hưu trí 18,6%
Bảo hiểm thất nghiệp 2,6%
Umlagen & Berufsgenossenschaft (ốm đau, thai sản, tai nạn lao động…)
Thực tế: chi phí cho mỗi nhân viên cao hơn 20–25% so với lương Brutto
Tin vui: lương và bảo hiểm bạn đóng đều được tính là chi phí hợp lệ (Betriebsausgaben) từ đó giảm lợi nhuận cho Einkommensteuer & Gewerbesteuer
Ví dụ:
Một nhân viên có lương brutto 3.000 €
Nhân viên thực nhận: ~2.000 – 2.100 €
Chủ doanh nghiệp thực chi: ~3.600 – 3.700 € (lương gộp + phần bảo hiểm)
Nghĩa là, chi phí thực tế cao hơn hẳn so với con số nhìn thấy trên hợp đồng.
Vì vậy khi Einzelunternehmen có nhân viên nghĩa là ngoài các loại thuế cơ bản, bạn còn phải lo thuế lương, bảo hiểm xã hội, phụ phí khác.
Đieu quan trọng là bà con nên lập kế hoạch tài chính rõ ràng, dự trù ngân sách 30–40% lợi nhuận để không bị “sốc” khi nhận Bescheid.
Nhân viên một người, chi phí gấp đôi tưởng tượng – nhớ dự trù ngân sách, để mỗi Bescheid chỉ là chuyện nhỏ nhé!
Hy vọng tóm tắt trên giúp mọi người có cái nhìn tổng quát hơn về các loại thuế và bảo hiểm phải đóng cho một Einzelunternehmen.
Mọi người có thắc mắc hay câu hỏi gì cùng bình luận để cùng nhau vượt qua nỗi sợ Finanzamt nhé.
Tina Nguyen
17.09.2025
