06/05/2021
#什么是产业盈利税（RPGT）？
5分钟告诉你！
每次讲到卖房子，大家第一个想到的都是 #产业盈利税 （RPGT）。那么，到底什么是产业盈利税？
简单来讲，就是当我们出售产业的时候，出售那方将被征收产业盈利税 （ ）或通常被称为 RPGT。
基本上，在马来西亚出售房产、商业单位、农地和空地，卖家都需要交税。
还有一种状况，是出售公司业务为产业投资的公司（Real Property Company）的股权，也是要缴付RPGT哟！
谁要缴付产业盈利税？怎么算？
基本上，所有在马来西亚脱售上述产业的卖家，无论是个人、公司或机构，都需要缴付这项税务。
不过，产业盈利税是怎么计算的呢？
产业盈利税 = 净盈利 X RPGT的税率（%）
所谓净盈利，就是你脱售房地产的价格（Purchase Price），扣除购产的价格（Sale Price），就可以得出咯！要记得，净盈利也要先扣除律师费等必要的买卖支出。
至于产业盈利税的税率，是根据你持有房产的年份而有所不同，也可以说是房产持有年份越久，税率越低。
在2019年以前，如果你持有房产长达6年以上，就不需要缴付任何产业盈利税，随时随地转卖物业。
然而，自2019年1月1日起，政府宣布任何人都必须缴付产业盈利税，包括持有房产6年以上业主，一概需要支付5%的产业盈利税。
最新的产业盈利税税率：
转售期 个人 公司 非公民/ 永久居民
3年以内 30% 30% 30%
第4年 20% 20% 30%
第5年 15% 15% 30%
第6年 5% 10% 10%
—- 点击了解2018年前的产业盈利税算法
产业盈利税税率一直维持至今没有改变，但是在2020年的财政预算案中，政府将这项税务的“结算基准年”（base year），从2000年1月1日推迟至2013年1月1日。
这也意味着，卖家脱售房产所需要支付的产业盈利税变少了！一般来说，2013年的房价肯定比2000年时来得高，如果以2013年作为结算基准年来计算出售房地产的收益，肯定比以2000年计算的低。
假设小A 在1995年购入一间排屋，当时市价为RM200,000，2000年房屋升值至RM230,000，而2013年升值至RM300,000。小A 在2020年以RM500,000出售该单位：
假设以2000年为结算基准年，
需缴付的税务为：
RM500,000 – RM230,000 = RM270,000
RM270,000 X 5% = RM13,500
假设2013年为结算基准年，
需缴付的税务为：
RM500,000 – RM300,000 = RM200,000
RM200,000 X 5% = RM10,000
显然，随着结算基准年的变动，小A可以节省RM3,500的税务呢！
产业盈利税有机会豁免！
虽然政府对产业盈利税的税率进行调动后，所有持有马来西亚产业的个人、公司和外国人民都必须缴付这项税务，但是在某些特定情况下，你有机会豁免产业盈利税！
根据《1976年产业盈利税法令》，如果卖家符合以下几个特定情况，他们在出售房产时可以豁免产业盈利税：
情况 产业盈利税豁免金额 受益者
在出售私人住宅房屋时，每个人一生中有一次机会豁免部分产业盈利税 RM10,000或收益所得的10%，以较高者为准 马来西亚公民和永久居民
在夫妻、父母与子女、祖父母与孙子女的家庭成员之间进行禅院转让（不包括兄弟姐妹之间的转让） 100%豁免 马来西亚公民和永久居民
价格RM200,000或以下的住宅，并在第5年后出售 100%豁免 仅限马来西亚公民
另外，政府在2020年为了舒缓新冠肺炎疫情和行动管制令（MCO）对马来西亚经济的影响，而宣布的短期经济复苏计划（PENJANA）中，就有包括豁免产业盈利税的一些条件：
出售的房地产属于住宅产业
在2020年6月1日至2021年12月31日期间出售房子
每个人最多智能享有3间屋子的产业盈利税的豁免优惠
产业盈利税可以扣税……
产业盈利税和个人所得税一样，你在出售房地产过程中的任何附带费用，都可以用来扣税，这些费用称之为可扣税费用（allowable expenses）。也就是说，你不需要缴付这么多的产业营业税金额了！
那么，可扣税费用包括哪些方面呢？
提升或改善：任何装修、扩建或提升房子等方面的花费，都是可以用来抵消你卖房的产业盈利税。
保养：任何保护、维修房子等方面的花费，以防止房屋腐烂、损坏，也可以用来抵消你卖房时的产业盈利税。
因此，如果你在卖房前有为房子做以上任何工作，一定要留着这些收据，以向内陆税收局申请抵消产业盈利税。
注意！如果你没办法向税收局的官员提供相关收据，证明你确实花了这笔钱，很大几率无法抵消税务哦！
几时缴付产业盈利税？
一旦找到买家，准备好所有能抵消产业盈利税的收据后，你必须在出售房地产的60天以内提交产业盈利税的申报表，否则就会被征收10%的逾期罚款。
那么，提交产业盈利税的申报表，需要准备哪些文件呢？
房地产出售表格（CKHT 1A）、买卖合约（SPA）表格、其他可扣除产业盈利税的文件
如果你打算申请产业盈利税豁免优惠，也要附上CKHT 3表格
你的买家的房地产收购表格（CKHT 4），并附上买卖合约副本
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